Lista operacji skonto
Rabat i skonto są to pojęcia znaczeniowo bardzo zbliżone do siebie. Zarówno pierwsze jak i drugie służy do określenia upustu.
Rabat, zamiennie zwany bonifikatą, stanowi opust z ceny, udzielany odbiorcy za spełnienie określonych warunków w momencie sprzedaży lub po jej dokonaniu. Przyczyną udzielenia rabatu w momencie sprzedaży może być zarówno ogólnie przyjęta przez jednostkę praktyka (rabaty udzielane są od zakupu określonych artykułów przed lub po sezonie, od zakupu w większych ilościach, np. dostawy całowagonowe lub całosamochodowe, stanowią ekwiwalent możliwych szkód powstałych w transporcie), jak i wyraz przywileju, z którego korzystają określeni odbiorcy, na których sprzedającemu z różnych przyczyn zależy (np. ze względów prestiżowych, opiniotwórczych, za “wierność”, za niedokonywanie zakupów u innych dostawców lub wytwórców). Rabaty udzielane po dokonaniu sprzedaży stanowią najczęściej rekompensatę za nadmierne ubytki w transporcie lub gorszą jakość przedmiotu dostawy.
Skonto z kolei stanowi rodzaj ekwiwalentu za natychmiastową a niekiedy tylko terminową zapłatę, zważywszy, że normalne warunki płatności przewidują dla odbiorcy pewien czas na odbiór dostawy, po upływie którego powinna nastąpić zapłata. Przez ten okres towar finansuje dostawca, np. kredytem bankowym, który oczywiście jest oprocentowany. Dlatego, przynajmniej teoretycznie, cena towarów zawiera pokrycie opłaconych przez dostawcę odsetek bankowych za czas kiedy odbiorca legalnie korzysta z kredytu towarowego udzielonego mu przez dostawcę. Jeżeli zatem zapłata następuje wcześniej, to zasadne jest zwrócenie odbiorcy równowartości wliczonych w cenę odsetek, gdyż w tej części kredyt bankowy nie był wykorzystany.
Udzielony nabywcy artykułów rabat lub skonto, zmniejsza u sprzedawcy cenę sprzedaży, a zatem obniża podstawę opodatkowania i zarazem przychód ze sprzedaży.
Skonto może zostać udzielone nie tylko dla klientów, czyli na dokumentach rozchodowych, ale również i na przychodowych – za przedterminowe uregulowanie zobowiązania. Dlatego też skonto powinno dać się zdefiniować nie tylko dla płatności typu rozchód, ale i przychód.
Poniższy przykład zobrazuje działanie skonta.
Przykład
Zatwierdzono fakturę, która opiewa na kwotę 1000 EURO. Dla przykładu określono 3 stawki skonta (nie jest to regułą, powinna istnieć możliwość wystawienia n-skont).
1. SKONTO1: 10%, 40
2. SKONTO2: 20%, 20
3. SKONTO3: 30%, 5
Co należy interpretować tak:
Ad. 1) jeżeli płatność zostanie uregulowana w przeciągu 40 dni udzielone zostanie 10% zniżki (rabatu)
Ad. 2) jeżeli płatność zostanie uregulowana w przeciągu 20 dni udzielone zostanie 20% zniżki (rabatu)
Ad. 3) jeżeli płatność zostanie uregulowana w przeciągu 5 dni udzielone zostanie 30% zniżki (rabatu)
Skonto powinno być określane na poziomie ustalania lub edycji płatności. Skonto zmienia wartość należności lub zobowiązania, bez naruszenia wartości faktury (w przeciwieństwie np.: do rabatu kontrahenta na artykuł, który automatycznie zmienia wartość dokumentu), ponieważ nigdy nie wiadomo, czy warunki skonta zostaną spełnione. Skonto obliczane jest od wartości brutto dokumentu. Ponieważ dokument jest księgowany niezależnie, w przypadku wystąpienia skonta, należy to również uwzględnić w księgowości (również z punktu widzenia VAT). Skonto można zdefiniować również dla płatności niepowiązanej z żadnym dokumentem.
Uwaga: Skonto może zostać zdefiniowane tylko i wyłącznie dla płatności nierozliczonej
System pozwala na modyfikację, usunięcie lub dodanie skonta na płatności do momentu jej rozliczenia. Po dokonaniu rozliczenia system blokuje możliwość modyfikacji skonta.
Uwaga: Ilość dni jest liczona od daty powstania zobowiązania lub należności (płatności)
Skonto naliczane jest w momencie dokonywania rozliczenia płatności, jeżeli spełniony zostaje warunek skonta, że data zapisu kasowego/bankowego jest mniejsza lub równa dacie ważności skonta. Udzielone skonto w systemie dokumentowane jest za pomocą operacji „Skonto”. Lista takich operacji będzie znajdowała się w module Finanse obok operacji kasowych/bankowych. „Skonto” będzie operacją, która będzie podlegała księgowaniu. Co pozwoli na odpowiednie wyrównanie wartości podatku oraz przychodu podlegającego opodatkowaniu na kontach księgowych.
W przypadku kiedy płatność rozliczana jest za pomocą operacji, której wartość jest mniejsza niż wartość płatność i dla płatności zostało zdefiniowane skonto, system sprawdza czy wartość skonta plus wartość operacji rozliczającej w całości pokrywa wartość płatności. Jeżeli tak, to skonto zostaje udzielone. W przeciwnym przypadku, kiedy wartość płatności jest wyższa od wartości operacji + wartość skonta wówczas skonto nie zostaje udzielone, nawet jeśli zostało ono zdefiniowane dla płatności.
Operacja Skonto będzie widoczna na liście operacji Skonto. Ta operacja będzie miała status rozliczonej, powiązanej z płatnością. Przy usunięciu rozliczenia płatności – w momencie usunięcia powiązania pomiędzy operacją a płatnością – zostanie usunięta operacja „Skonto”.
System pozwala na zdefiniowanie kilku skont dla jednej płatności. Podczas definiowania skonta system sprawdza, czy takie samo lub podobne skonto nie zostało już przypisane. Jeżeli tak, system wyświetla odpowiedni komunikat i uniemożliwia jego przypisanie. System sprawdza wartość procentową upustu oraz ilość dni. System sprawdza wpisaną ilość dni a następnie wartość procentową upustu. System nie pozwala do zdefiniować takich dwóch skont dla jednej płatności: 5%, 15 i 10%, 15.
Przy zdefiniowaniu kilku skont dla jednej płatności wartość upustu nie zostaje sumowana a udzielone zostaje zawsze tylko jedno z nich, które spełnia warunek. Jeżeli dla jednej płatności zostaną zdefiniowane co najmniej dwa takie skonta: 5%, 15 i 10%, 30 i operacja będzie z datą, która będzie mieściła się w pierwszym zakresie (do 15 dni od daty powstania operacji), wówczas udzielone zostanie tylko pierwsze skonto.
Po udzieleniu skonta powinien zostać również skorygowany wpis w rejestrach VAT. W systemie COMARCH ALTUM skonto udzielone do FS lub PAR będzie miało swoje odzwierciedlenie w fakturze zakupu VAT (FVZ), natomiast FZ – fakturą sprzedaży VAT (FSV). Wartości VAT i netto będą korygowane o procentową wartość skonta. Jeżeli wysokość skonta wynosi 5 %, o tyle zmniejszy się wartość brutto, netto i VAT. Jeżeli na dokumencie handlowym istnieje kilka artykułów o różnych stawkach VAT, wartości oddzielnie dla każdej z nich sąkorygowane. Dotyczy to sytuacji, kiedy płatność powiązana jest z dokumentem handlowym.
Udzielone skonto będzie w systemie udokumentowane poprzez operacją Skonto. Formularz tej operacji jest identyczny jak operacji kasowej lub bankowej. Nie można tej operacji edytować, to znaczy nie można tam nic zmienić. Na zakładce „Rozliczenia” widoczna jest płatność, przy rozliczaniu, której ta operacja „Skonto” powstała.
Dla operacji „Skonto” można zdefiniować jedynie uprawnienia.
Operacja Skonto posiada kilka charakterystycznych cech:
1. jest rozliczona
2. powiązana z płatnością
3. nie może istnieć samoistnie, tzn., bez powiązania z żadną płatnością
4. powstaje w wyniku rozliczania płatności lub operacji i nie można jej dodać ręcznie
5. nie można jej usunąć, usunięcie następuje w momencie usunięcia rozliczenia operacji
6. jest księgowana
7. zaksięgowana operacja „Skonto” wpływa na obroty i salda
Rys. 37 Lista operacji Skonto
Na liście operacji skonto znajdują się wszystkie operacje typu skonto opisane powyżej. Na liście tej znajdują się następujące kolumny:
Data utworzenia operacji typu skonto
Numer - wg szablonu SK/rok/numer
Przychody - dodatnie, jeżeli skonto było udzielone przy rozliczaniu faktury zakupu
Rozchody - dodatnie, jeżeli skonto było udzielone przy rozliczaniu faktury sprzedaży
Waluta - w której było udzielone skonto
Z poziomu listy dostępne jest filtrowanie zapisów – opcja filtrowania może być widoczna w oknie lub nie. Można ją zamykać lub otwierać klikając na przycisk ze znakiem strzałki znajdujący się po prawej stronie u dołu okna.
Przy otwartej opcji filtrowania dostępne jest wybranie filtrowania według trzech obszarów: ogólne, wartość oraz data.
Ogólne – umożliwia filtrowanie po numerze dokumentu oraz ze względu na jego walutę.
Wartość – po zaznaczeniu opcji od lub do i podaniu wartości w odpowiednich polach umożliwia filtrowanie listy zgodnie z podanymi wartościami.
Data – po zaznaczeniu opcji od lub do i podaniu daty w odpowiednich polach umożliwia filtrowanie listy zgodnie z podanymi datami. Datę można wybrać wpisując ją ręcznie lub z wbudowanego kalendarza.
Z Menu górnego możemy wybrać następujące opcje:
[Podgląd] – pozwala oglądać szczegóły wybranej operacji typu skonto
[Odśwież] - odświeża listę operacji skonto
[Zamknij] - zamyka listę operacji typu skonto
oraz operacje z grupy „Księgowanie” tj.: [Zaksięguj], [Zobacz predekrety], [Księgowanie ręczne], [Pokaż zapis księgowy]
Poniższy przykład obrazuje sytuację rozliczenia płatności i udzielenia skonta
Przykład
W dniu 2007-11-13 została wystawiona (zatwierdzona) FS na wartość = 350 PLN. Jej płatność została podzielona na 2 różne o wartościach: 100 PLN i 250 PLN. Każda z tych płatności rozliczana jest oddzielnie. W poniższym przykładzie rozliczona zostanie pierwsza płatność (100 PLN), do której zostało przypisane skonto.
Wartość płatności = 100 PLN z datą wystawienia 2007-11-13
Skonto 10%, 15
Opóźnienie płatności 30 (z formy płatności)
Planowany termin płatności 2007-12-13
Data ważności skonta 2007-11-28
I) Operacja = 100 PLN z datą do 2007-11-28
Przed rozliczeniem:
Płatność Operacja
Wartość = 100 PLN Wartość = 100 PLN
Rozliczono = 0 PLN Rozliczono = 0 PLN
Skonto = 0 PLN Do rozliczenia = 100 PLN
Do rozliczenia = 100 PLN
Rozliczenie operacji:
Płatność Operacja
Wartość = 100 PLN Wartość = 100 PLN
Rozliczono = 100 PLN Rozliczono = 90 PLN
Skonto = 10 PLN Do rozliczenia = 10 PLN
Do rozliczenia = 0 PLN
Powstanie operacja „Skonto” na wartość= 10 PLN
II) Operacja = 100 PLN z datą po 2007-11-28
Przed rozliczeniem:
Płatność Operacja
Wartość = 100 PLN Wartość = 100 PLN
Rozliczono = 0 PLN Rozliczono = 0 PLN
Skonto = 0 PLN Do rozliczenia = 100 PLN
Do rozliczenia = 100 PLN
Rozliczenie operacji:
Płatność Operacja
Wartość = 100 PLN Wartość = 100 PLN
Rozliczono = 100 PLN Rozliczono = 100 PLN
Skonto = 0 PLN Do rozliczenia = 0 PLN
Do rozliczenia = 0 PLN
Nie powstanie operacja „Skonto”
